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[ 목차 ]
매년 11월 말이면 사업자·프리랜서·임대소득자에게 소득세 중간예납 고지서가 발송됩니다.
특히 기준일인 11월 30일 전후로 고지서가 오지 않았을 때 많은 분들이 “나는 대상이 아닌가?”, “누락된 건가?” 하고 불안해하죠.
이 글에서는 고지서를 못 받았을 때 꼭 확인해야 할 핵심 5가지를 가장 쉽고 확실하게 정리해 드립니다.
1. 소득세 중간예납이란? (기본 개념 정리)
소득세 중간예납은 쉽게 말해 전년도 종합소득세의 절반을 미리 내는 제도입니다.
국세청은 매년 11월에 직전년도 납부세액을 기준으로 중간예납세액을 계산해 고지서를 발송합니다.
- 고지·납부 주체: 개인사업자, 프리랜서, 임대소득자 등
- 납부기한: 보통 12월 1일 ~ 12월 15일
- 납부방법: 홈택스·손택스·은행 납부 모두 가능
중간예납은 사업자의 현금흐름을 고려해 전년도 세금을 반으로 나누어 미리 부담하는 구조로 운영됩니다.
2. 고지서가 11월 30일에 안 왔다면? (핵심 5가지 체크)
고지서가 제때 오지 않았다면 아래 5가지를 차례대로 확인해 보세요.
① 직전년도 종합소득세 납부세액이 30만 원 이하
가장 흔한 이유입니다.
전년도 납부세액이 30만원 이하라면 중간예납 고지서를 발송하지 않습니다.
= 대상이 아니므로 정상입니다.
② 전년도 대비 소득이 크게 줄었을 때
매출이 급감하거나 영업이 어려워져 당해연도(2025년) 예상소득이 현저히 적을 경우, 고지서가 발송되지 않을 수 있습니다.
③ 사업을 폐업·휴업한 경우
6월 1일 이후 폐업했거나 장기 휴업 상태라면 고지 대상에서 제외됩니다.
특히 프리랜서의 경우 계약 종료나 활동 중단이 많아 이 경우에 해당되는 비율이 높습니다.
④ 전자고지 신청으로 우편이 아닌 모바일로만 온 경우
최근 고지서 누락의 가장 흔한 이유입니다.
카카오 알림톡·문자·홈택스 전자고지함으로 발송되며 우편 고지서는 생략됩니다.
스팸함으로 들어갔는지도 반드시 확인해야 합니다.
⑤ 중간예납 제외·감액 사유가 발생한 경우
다음과 같은 경우 고지 대상에서 제외되기도 합니다.
- 결손금 발생
- 중간예납 감액신청 승인
- 분납 또는 기한연장 승인 이력
- 2019~2023년 자진신고 이력 반영에 따른 특례 적용
이 경우에는 국세청에서 자동으로 고지를 생략하는 경우도 있어 고지서가 도착하지 않아도 정상입니다.
3. 고지서가 안 왔을 때 스스로 확인하는 방법
① 홈택스에서 조회 (가장 정확한 방법)
- 홈택스 접속 후 로그인
- 조회/납부 > 국세납부 > 납부할 세액 조회
- ‘중간예납세액’이 표시되는지 확인
② 손택스 앱에서 조회
- 앱 실행 → 간편인증 로그인
- 조회/납부 → 고지서 조회
- 중간예납 고지 여부 확인
③ 국세청 고객센터 126번
“중간예납 고지 대상자인지” 여부를 상담원이 정확히 확인해 줍니다.
4. 나는 대상인데 고지서가 누락된 것 같다? (중요)
고지 대상이 맞는데 고지서가 누락된 경우에는 12월 말까지 자진신고로 해결할 수 있습니다.
자진신고 방법
- 홈택스 접속 → 세금신고 > 종합소득세 신고
- ‘중간예납 자진신고’ 선택
- 직전년도 납부세액 기준으로 산출
- 납부 후 영수증 보관
자진신고를 하면 가산세 없이 정상 처리됩니다.
5. 소득세 중간예납 실제 납부기한
중간예납 고지서의 납부기한은 매년 12월 1일~12월 15일입니다.
고지서 발송일과 상관없이 이 기간 안에 납부하면 됩니다.
납부 방법은 다음과 같습니다.
- 홈택스 납부
- 손택스 모바일 납부
- 은행 창구 또는 CD/ATM
- 전자납부번호 또는 가상계좌 이체
6. 한눈에 보는 ‘고지서 안 오는 이유’ 표
| 고지서 누락 원인 | 설명 |
|---|---|
| 30만원 이하 | 전년도 납부세액이 30만원 이하 → 중간예납 제외 |
| 소득 감소 | 당해연도 소득이 급감하면 고지 생략될 수 있음 |
| 폐업·휴업 | 현재 영업 중이 아니면 대상 제외 |
| 전자고지 | 우편 고지 없이 모바일로만 발송 |
| 감액·제외 승인 | 감액신청 승인 등으로 대상 제외 |
7. 결론: 고지서가 안 와도 “정상일 수 있습니다”
중간예납 고지서는 11월 20~30일 사이에 순차 발송되어,
11월 30일 기준 도착하지 않아도 대부분 정상입니다.
하지만 본인이 대상인지 확실히 알고 싶다면 홈택스 조회만 해도 바로 확인이 가능합니다.
👉 고지서가 안 왔다면 위의 5가지를 반드시 체크해 보세요.